税费计算（3个点的税怎么计算公式）

税费计算（3个点的税怎么计算公式）

3个点的税，严格来说不叫税率，而是征收率。运用简易计税方法计算缴纳增值税的纳税人会用到3%的征收率。那么3个点的税具体如何计算呢？

所有的小规模纳税人和一般纳税人某些特殊的业务可以适用简易计税方法计缴增值税，简易计税方法下，增值税应纳税额=应税销售额×适用征收率。其中，适用征收率有3%，5%，以及优惠征收率1%。

3%征收率含税金额与不含税金额的转换

含税销售额=应税销售额×（1+3%）

不含税销售额=含税销售额÷（1+3%）

应纳税额=不含税销售额×3%=含税销售额÷（1+3%）×3%

3%征收率适用范围

小规模纳税人，除了适用5%的情形，其他应税销售行为适用3%征收率，其中5%的适用情形主要包括土地使用权、不动产出租及出售，劳务派遣、人力资源服务选择差额计征的小规模纳税人。

一般纳税人可以选择适用简易计税方法，适用3%征收率的常见情形：

县级及县级以上小型水力发电单位生产的电力；

自产建筑用和生产箭镞材料所用的砂、土、石料；

以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；

自己用的微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品；

自产的自来水；

自来水公司销售自来水（必须选择简易计税）；

自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）；

单采血浆站销售非临床用人体血液；

寄售商店代销寄售物品（必须选择简易计税方法）；

典当业销售死当物品（必须选择简易计税）；

药品经营企业销售生物制品；

生产销售和批发、零售抗癌药品、罕见药品；

公共交通运输服务（不包括铁路客运），包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车；

经认定的动漫企业，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)；

电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务和文化体育服务；

以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务；

在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同；

提供非学历教育服务、教育辅助服务；

建筑业为老项目、清包工、甲供工程提供建筑服务；

非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务、以及销售技术、著作权等无形资产；

提供物业管理服务的一般纳税人，向服务接收方收取的自来水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额；

销售自产机器设备的同时提供安装服务、应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税；

销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税。

服务 销售额 征收 简易 计税