年终奖是多发一个月工资吗，年终奖多发1元到手少千元

本文主要讲年终奖发放在即，你一定要知道的坑，别因为多发1块钱少拿2千多，相信很多朋友对于年终奖是多发一个月工资吗，年终奖多发1元到手少千元，年终奖发了多少钱等问题有很多不懂的地方，今天围鲲救鳗就来谈谈年终奖是多发一个月工资吗，年终奖多发1元到手少千元。

文|HR依依01

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一、导读

辛苦工作一年到头，终于熬到了年终，最开心的事情莫过于发放超多的年终奖，开开心心地能蹦跶N多天，也算是对自己这一年艰难奋斗最值得期盼的事情。

但是，很多朋友不知道年终奖的个税如何计算，其中更多的朋友们也不乏很多HR们，对年终奖个税的“雷区”不是很清楚。如果HR们尤其是薪酬绩效的HR们不清楚，则遭殃的是员工；如果员工不清楚，那么对不起的就是员工自己。

“雷区”的意思，通俗地可以用这样一个简单的例子来更直白地讲：假如多发1块钱，你可能多承担至少2310元的个税，导致你到手的年终奖比人家少发1块钱年终奖的人还少2千3百多块钱，自然是非常不划算，我想，没有谁愿意这样子看着自己的年终奖被如此践踏。

那么，该如何避免年终奖“雷区”呢？，我们一起看一下。

二、年终奖纳税规则

首先，这里要特别说明一点：本文提到的年终奖，在人力资源、财务专业术语里面要用“全年一次性奖金”来称呼。

如果真正要纠结起来什么叫年终奖，什么叫全年一次性奖金的话，可以这样去理解：年终奖是年底时多发比如一个月的奖金，跟着工资一起按照工资个税计税方式计税的奖金，比如劳动合同里规定年底13薪等，它与全年一次性奖金的区别在于，这个全年一次性奖金可以是平时积累了N多（比如每个月、每个季度、特殊）的奖金，然后放在年底时一次性给大家计算发放的一种奖金。

只不过大家经常在口语中，都直接把在年底时全年只发一次的奖金叫做“年终奖”，因此，本文为了方便大家理解，就用“年终奖”来代替“全年一次性奖金”。

之所以会有“全年一次性奖金”的专门纳税规则，是国家为了让大家享受到更多的税收优惠政策。那么大家口中的“年终奖”的优惠计税政策是如何的呢？

根据：2018年12月27日国家财政部 税务总局发布的《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，第一项第一款规定：

（一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

　　应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

　　居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

　　自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

我们提炼一下关键部分：

2021年12月31日及之前，企业可以选择将全年一次性奖金并入综合所得，也可以选择不并入综合所得，将全年一次性奖金除以12个月，得到应纳税所得额，按照按月换算后的综合所得税率表找到对应税率和速算扣除数，进行全年一次性奖金个税计算。一般企业目前都是单独计算，不并入当年综合所得。2022年1月1日及之后，年终奖和全年一次性奖金就没有区分了，都是并入当年综合所得，所以叫什么名字都无所谓。

在2021年12月31日及之前，如果年终奖不并入当年工资综合所得计算纳税的话，举一个例子：

小王的年终奖有36000元，则他的年终奖个税计算方式为：

第一步 ，计算应纳税所得额：36000➗12=3000；

第二步，在按月换算后的综合所得税率表中，找到应纳税所得额对应的税率及速算扣除数，可以得知，应纳税所得额不超过3000元的，税率为3%，速算扣除数为0。

第三步，计算年终奖个税=36000✖️3%-0=1080。

综上，小王的年终奖个税为1080元，则其实发到手年终奖为：36000-1080=34920元。

三、年终奖雷区

当我们知道年终奖个税该如何计算后，我们接下来就看一下，年终奖的雷区到底在哪几个数字点上呢。

第一步：我们先将按月换算后的综合所得税率表的每个税率档对应的年终奖、适用税率、速算扣除数、应纳税额、实发年终奖计算出来。

第二步：利用简单的一元一次不等式，计算出什么情况下，年终奖多发，反而得到的实发年终奖还没有上一个税率档对应的实发年终奖多。

第三步：分析多发多少年终奖时，所承担的税额增加多少，到手实发年终奖又减少多少，最终得到如下的年终奖雷区表：

来自@cha.webdesign.net.cnHR依依01原创图表，有需求excel原表的可私信联系

从表里我们可以得出：

假如一个人税前年终奖38567元，按照年终奖计税政策后，他拿到的实发年终奖跟税前36000元的人拿到的实发年终奖一样多。因为多出的税前部分，都拿去交税去了。

同理，比如，一个人税前年终奖706538元，交完年终奖个税后，他实发年终奖只有466410元，跟税前年终奖只有660000元的人到手实发年终奖一样。

再比如，一个人税前年终奖有36001元，比税前36000元年终奖的人税前看似多了只有1块钱，而结果是多承担了2310元的税，税后实发到手才32611元，比人家税前年终奖只有36000元的人，到手实发年终奖还少了2310元。

综上所得：年终奖的雷区，作为薪酬绩效HR的一定要非常的清楚，不能让员工因为多发了一点税前奖金，实则到手奖金连比自己税前年终奖少的人拿得都少。作为员工的我们，也要知道自己的税前年终奖是否在雷区上，合理合法地争取自己更好的利益。

四、写在最后

2021年12月31日及之前，员工的全年一次性奖金（大家口中的普遍意义的年终奖） 纳税规则就是这样子的了，无论是大家想要直接使用也好，想要自己再推算一遍也好，都要深刻地理解到年终奖的雷区意义，尽量多在在合法合理的情况下，让员工的到手收益更高，这才是作为薪酬绩效HR更有意义的地方。

现在，你会计算自己的年终奖个税了吗？

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以上就是关于年终奖是多发一个月工资吗，年终奖多发1元到手少千元的优质答案了，希望能够对广大用户有所帮助，若是大家还想了解更多相关知识及其他内容的话，那么就请关注或收藏本站！！！

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